Главная » В 2019 год » ЕСН 2019: размер ставки, сколько процентов составляет налог для ИП

ЕСН 2019: размер ставки, сколько процентов составляет налог для ИП

Ставка ЕСН в 2019 году: размер налога

Единый социальный налог делает доступными для всех трудоустроенных граждан, которым платится зарплата в любых организациях, в том числе и в бюджетных, на предприятиях всех форм собственности, не исключая индивидуальное предпринимательство с наемными работниками и без них, госпенсию, различные социальные выплаты и некоторую помощь в ряде медицинских учреждений.

Его история была долгой и тернистой – то это был самостоятельный, то консолидированный налог. Но, как и все прочие объекты НК РФ, он ежегодно традиционно старается примерить какую-то новую обновку.

Во-первых, чтобы бухгалтерам жизнь не казалась скучной, а во-вторых, чтобы как-то разумнее перераспределять средства между статьями федерального бюджета и спецфондов. Причем, объективно, второй тезис, как правило, выглядит далеко не так убедительно, как первый…

Но, хоть шутить на тему налоговой политики России можно бесконечно, пожалуй, стоит расставить заранее все точки над «i» по вопросу грядущих изменений ЕСН в 2019-м и того, что с ним уже случилось в актуальном текущем году, так как оба эти периода, конечно же, предельно взаимосвязаны.

Ведь, действительно, этот налог давно заслужил славу одного из самых неприятных для отечественного бизнеса, и любые изменения в нем, как правило, режут балансы предприятий «по живому».

Состоится ли полный возврат к ЕСН?

Для начала, стоит вспомнить саму суть данного налога, что особенно будет полезно новичкам в бухгалтерском деле, ведь таким образом будет легче понять, что собой представляет ЕСН сейчас.

Дело в том, что принципиально именно такого налога сейчас не существует: с 2001 по 2010 год все предприятия России были плательщиками Единого социального налога, но затем его упразднили, раздробив на привычные ПФР, ФОМС и ФСС.

Хотя, по инерции, конечно же, все так и продолжают считать его суммарную ставку, чтобы определить общую зарплатную нагрузку для бизнеса, да, и название это за группой соответствующих налогов закрепилось прочно и, похоже, надолго.

В 2015-м снова заговорили о том, что можно реанимировать привычный всем ЕСН, правда, кабминовские источники называли данную возможность реальной лишь в том случае, если будет отменена накопительная часть пенсии, в принципе.

При этом ставку налога, понижать и не думают, что уже вносит некую пикантность в обсуждение данного вопроса. Но, так как пока никто о столь революционных изменениях и не заикается – накопительные части лишь перманентно «морозят» уже который год, — говорить и о полном возврате к ЕСН не приходится.

Суть налога

Плательщиками признаются все организации и индивидуальные предприниматели, которые работают с наемными сотрудниками и выплачивают им вознаграждение за труд и иные выплаты, конкретный перечень которых можно найти в соответствующем законе.

Также к ним относятся и физические лица, которые, хоть и не зарегистрированы, как индивидуальные предприниматели, но, по каким-либо причинам осуществляющие выплату упомянутого вознаграждения другим лицам. Отдельный случай – самозанятые плательщики, которые в пользу физлиц отчислений никаких не делают.

Они платят «за себя», но исключениями среди них являются лица, подпадающие под воинский призыв, осуществляющие уход за ребенком до полутора лет (только один из родителей), за ребенком-инвалидом, за инвалидом 1 группы или пожилым восьмидесятилетним человеком, супруги воинов-контрактников, дипработников и в случае отдельных льгот работникам адвокатской сферы.

Самозанятые, кстати, платят с минимальной зарплаты, исходя из ее установленного на начало такого периода размера.

Базой же для обложения ЕСН считаются все доходы лиц, зарегистрированных в качестве плательщиков страховых взносов, начисленные и выплаченные в рамках реализации трудовых взаимоотношений, а также по гражданско-правовым договорам, по которым конкретный человек получает вознаграждение за оказание услуг или выполнение определенных работ.

Также следует платить составляющие Единого социального налога при выплате гонораров по договору авторского права, по соглашениям об их отчуждении, отторжении лицензий, при выплате вознаграждений организациями, коллективно управляющими данными правами и т.д.

Не включается в базу налогообложения, что ожидаемо, все, с чего нельзя выплатить страховые социальные взносы, например, материальная помощь, различные компенсации, пособия и прочее.

Начисление производится по факту в нужном месяце и в нем же возникают налоговые обязательства по ЕСН, а уплата их производится в следующем за ним, до 15 числа. Отчетный период принят по квартальной схеме нарастающего итога, и о его специфике подробнее — ниже.

Последние изменения

Ну, прежде всего, напомним, что с прошлого года контроль над начислением и уплатой страховых взносов осуществляет ФНС.

Администрирование персонифицированного учета по пенсионной программе так и осталось за ПФР, а ФСС контролирует и поступление, и расход фондов обязательного социального страхования от несчастных случаев, а также проверяет все соцвыплаты.

Что же касается конкретики цифр, вначале стоит обсудить граничные значения баз, ведь от размера вознаграждения очень сильно зависит, сколько налога со всего этого будет платиться, какого и будет ли, по сути, вообще.

Во-первых, по ПФР установлен порог в 1 021 000 руб. – выше этого значения налог платится по пониженной ставке, пока в 10%. Для ФСС эта же цифра составляет 815 000 руб. (доходы сверх этого ставкой не облагаются вовсе). А вот по медстрахованию никаких дополнительных ограничений никогда и не водилось – его платят независимо от суммы.

Общий суммарный тариф зафиксировался на уровне 34% (против прежних 30), из которых 2,9% идет на соцстрах, 26% – в ПФР, а 5,1% — в ФОМС.

Что касается отдельных категорий льготного налогообложения — вообще не платят ни в соцстрах, ни по медстрахованию, и только 20% по пенсионному предприятия и ИП на УСНО (конкретный разрешенный вид деятельности надо смотреть в ст.427 НКРФ):

  • индивидуальные предприниматели на ПСН;
  • аптечные организации и ИП на ЕНВД с аналогичным видом деятельности;
  • НКО на УСНО (научная, здравоохранительная, социальная, культурная и спортивная деятельность);
  • благотворительные организации на УСНО.

Остальной подробный перечень исключений и случаи отличающихся от стандартных ставок следует смотреть на официальном сайте ФСН.

Также есть отдельные перечисления в ПФР по лицам, занятым на особых, в том числе – вредных, видах работ, с перечнем которых и с соответствующими процентными ставками можно ознакомиться там же.

Самозанятые, в свою очередь, платят фиксированный размер взносов по пенсионному страхованию в размере 26 545 руб. (суммы доходов до 300 000 руб.) и плюс к нему 1% от суммы превышения фактического вознаграждения над этими тремя сотнями тысяч, если оно имело место быть.

Правда, для последнего случая существует граничный предел начисляемой и уплачиваемой суммы, приравненной к восьмикратному стандартному размеру выплат – 212 360 руб. ФОМС в 2018 году в обоих случаях самозанятыми особами платится одинаковым – по 5840 руб.

Единый социальный налог в 2019 году

Что касается отчетности, как и в 2018-м, согласно принятым годом ранее изменениям, в налоговую будет подаваться отдельный Единый расчет по страховым взносам, состоящий из трех разделов и включающий в себя информацию, которая ранее частично содержалась в 4-ФСС и РСВ (сдается до конца месяца, следующего за отчетным периодом).

Но, остались и прежние формы для подачи в ПФР (годовая персонификация СЗВ-Стаж – за 2018-й надо не забыть подать ее до 1 марта 2019-го, и СЗВ-М – до середины следующего за отчетным месяца), а также в ФСС (новая 4-ФСС – сдается до 20 числа месяца после отчетного квартала, если распечатка, и до 25-го – если отчетность электронная, а кол-во работников превышает 25 человек).

Непосредственно по цифрам, для самозанятых взносы в ФОМС составят 6884 руб., а в ПФР – 29 354 руб. (если меньше 300 000 руб.) и, аналогично, +1%, если свыше, но, не более 234 832 руб.

По тем же, кто уплачивает на общих основаниях (с оговоренными выше исключениями, подробнее о которых можно узнать на упомянутом ресурсе), в 2019 году к граничному значению базы начисления налога будет применяться уже коэффициент 2,1, а отчисления в ФОМС подрастут до 5,9.

Если же все-таки примут повышение ставки НДС, то ожидается, что существенно снизят и общий процент ЕСН, в частности — ставку ПФР.

Видео-новость

О admin

x

Check Also

Карнавал в Бразилии в 2019 году: даты проведения

Карнавал в Бразилии в 2019 году Проходящий в Бразилии карнавал поражает своими масштабами. Ежегодно в южноамериканскую страну съезжаются сотни тысяч туристов со всех уголков ...

Джуманджи 2 – фильм 2019 года, дата выхода, актеры

Джуманджи 2 — фильм 2019 года Информация о том, что новый фильм «Джуманджи 2» увидит мир в декабре 2019 года была озвучена во время ...

ФНЛ 2018-2019, календарь, расписание команды, когда будет

ФНЛ в 2018-2019 году 17 июля 2018 года стартовал седьмой по счету сезон Футбольной Национальной Лиги России (ФНЛ) – второго по силе дивизиона российского ...

Лунный календарь на июль 2019, фазы луны, благоприятные дни

Лунный календарь на июль 2019 года Лунный календарь показывает, как небесные события могут воздействовать на людей и природные явления. При растущей и убывающей хозяйке ...

В какой банк лучше вложить деньги под проценты в 2019 году: список

В какой банк лучше вложить деньги под проценты в 2019 году Чтобы вложить свои деньги под проценты с наибольшим доходом, надо знать, какие предложения ...

Лунный календарь на июнь 2019, фазы луны, благоприятные дни

Лунный календарь на июнь 2019 года Лунным календарем принято называть смену четырех фаз ночной небесной хозяйки. А лунным месяцем называет 29 или 30 суток, ...

Посадка чеснока в 2019 году: когда сажать, посев, когда выкапывать

Посадка чеснока в 2019 году: календарь Ранней весной и осенью огородники обращаются к лунному календарю для выбора дат посадки чеснока. Давно известно, что благоприятные ...

Педагогическая пенсия с 2019 года: льготная, последние новости

Педагогическая пенсия с 2019 года Последние новости о пенсионной реформе в России вызывают много споров, ведь она касается практически всех слоев населения. Хотя педагогическую ...

Во сколько открывается метро в Москве в 2019 году, начинает работать

Во сколько открывается метро в Москве в 2019 году Метро в Москве служит основным и наиболее доступным видом общественного транспорта. Оно включает в себя ...

Список стран Шенгена и Еврозоны в 2019 году, шенгенская зона

Список стран Шенгена в 2019 году В список стран Шенгена в 2019 году входят 26 стран. Из них 22 входят в Европейский союз (далее ...

Выслуга учителям по новой пенсионной реформе в 2019 году

Выслуга учителям по новой пенсионной реформе в 2019 году Одной из самых обсуждаемых тем этого лета стала грядущая пенсионная реформа. Вопрос выслуги учителям по ...

Новый Chevrolet Blazer 2019, фото, цена, характеристики

Chevrolet Blazer 2019 года Chevrolet Blazer — это среднеразмерный внедорожник, который американская компания первоначально выпускала с 2000 по 2008 год. Затем выпуск автомобиля был ...

Чемпионат Испании по футболу 2018-2019, календарь, турнирная таблица, дата

Чемпионат Испании по футболу в 2018-2019 году Чемпионат Испании по футболу 2018-2019 года – одно из самых захватывающих спортивных событий в Европе. В Ла ...

Артек в 2019 году: детский лагерь, путевки, стоимость, как попасть

Детский лагерь Артек в 2019 году Детский лагерь «Артек» представляет собой федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение, находящееся в ведении Министерства образования и науки РФ. ...

Новая форма Арсенала 2018-2019, домашняя, гостевая

Форма Арсенала на сезон 2018-2019 года Фанаты и болельщики легендарного «Арсенала» могут замереть в предвкушении –любимая команда обзавелась новой формой. Их не менее знаменитый ...

НХЛ в 2018-2019 году, начало сезона, расписание, когда начинается

НХЛ в 2018-2019 году Хоккейные болельщики с нетерпением ждут начала нового игрового сезона НХЛ, который в 2018-2019 году станет 101 по счету, или 102 ...

Новый Volvo S60 2019, фото, цена, характеристики

Volvo S60 2019 года К разработке первого спортивного седана S60 компания Volvo приступила в 1997 году, а уже в 2019 году с конвейера сойдет ...

Полнолуние в ноябре 2019 года: какого числа, когда будет

Полнолуние и новолуние в ноябре 2019 года Полнолуние и новолуние – особые даты в лунном цикле, когда спутник Земли оказывает наибольшее влияние на жизнь ...

ПФЛ в 2018-2019 году, команды, первенство, дата, где будет проходить

ПФЛ в 2018-2019 году ПФЛ 2018-2019 – это 27-ой сезон третьего по рангу дивизиона профессионального футбола в РФ. В соревновании примут участие около 60 ...

Шторы на кухню 2019, фото, современные новинки

Шторы на кухню 2019 года: современные новинки Каждая хозяйка сталкивалась с такой непростой задачей, как выбор шторы на кухню, ведь глядя на фото, представляющие ...

Новый 2019 год на Красной площади, билеты

Новый 2019 год на Красной площади Планируете встретить Новый 2019 год в Москве – мы расскажем все о том, как можно отлично отпраздновать это ...

Единая лига ВТБ сезон 2018-2019, когда и где будет, расписание

Единая лига ВТБ 2018-2019 года Единая лига ВТБ сезона 2018-2019 года вновь соберет сильнейшие баскетбольные клубы Европы в борьбе за престижный Кубок. Представленное соревнование ...

Лунный календарь на декабрь 2019, фазы луны, благоприятные дни

Лунный календарь на декабрь 2019 года Людям, далеким от астрологии, сложно представить, что на них влияют небесные светила. И правда: мы совершаем поступки, которые ...

ВПР на 2018-2019 учебный год: расписание, график

Расписание ВПР на 2018-2019 учебный год В преддверии нового 2018-2019 учебного года школьников и родителей волнует вопрос, какие изменения коснутся ВПР, в каких классах ...

Рейтинг@Mail.ru