Главная » В 2019 год » ЕСН 2019: размер ставки, сколько процентов составляет налог для ИП

ЕСН 2019: размер ставки, сколько процентов составляет налог для ИП

Ставка ЕСН в 2019 году: размер налога

Единый социальный налог делает доступными для всех трудоустроенных граждан, которым платится зарплата в любых организациях, в том числе и в бюджетных, на предприятиях всех форм собственности, не исключая индивидуальное предпринимательство с наемными работниками и без них, госпенсию, различные социальные выплаты и некоторую помощь в ряде медицинских учреждений.

Его история была долгой и тернистой – то это был самостоятельный, то консолидированный налог. Но, как и все прочие объекты НК РФ, он ежегодно традиционно старается примерить какую-то новую обновку.

Во-первых, чтобы бухгалтерам жизнь не казалась скучной, а во-вторых, чтобы как-то разумнее перераспределять средства между статьями федерального бюджета и спецфондов. Причем, объективно, второй тезис, как правило, выглядит далеко не так убедительно, как первый…

Но, хоть шутить на тему налоговой политики России можно бесконечно, пожалуй, стоит расставить заранее все точки над «i» по вопросу грядущих изменений ЕСН в 2019-м и того, что с ним уже случилось в актуальном текущем году, так как оба эти периода, конечно же, предельно взаимосвязаны.

Ведь, действительно, этот налог давно заслужил славу одного из самых неприятных для отечественного бизнеса, и любые изменения в нем, как правило, режут балансы предприятий «по живому».

Состоится ли полный возврат к ЕСН?

Для начала, стоит вспомнить саму суть данного налога, что особенно будет полезно новичкам в бухгалтерском деле, ведь таким образом будет легче понять, что собой представляет ЕСН сейчас.

Дело в том, что принципиально именно такого налога сейчас не существует: с 2001 по 2010 год все предприятия России были плательщиками Единого социального налога, но затем его упразднили, раздробив на привычные ПФР, ФОМС и ФСС.

Хотя, по инерции, конечно же, все так и продолжают считать его суммарную ставку, чтобы определить общую зарплатную нагрузку для бизнеса, да, и название это за группой соответствующих налогов закрепилось прочно и, похоже, надолго.

В 2015-м снова заговорили о том, что можно реанимировать привычный всем ЕСН, правда, кабминовские источники называли данную возможность реальной лишь в том случае, если будет отменена накопительная часть пенсии, в принципе.

При этом ставку налога, понижать и не думают, что уже вносит некую пикантность в обсуждение данного вопроса. Но, так как пока никто о столь революционных изменениях и не заикается – накопительные части лишь перманентно «морозят» уже который год, — говорить и о полном возврате к ЕСН не приходится.

Суть налога

Плательщиками признаются все организации и индивидуальные предприниматели, которые работают с наемными сотрудниками и выплачивают им вознаграждение за труд и иные выплаты, конкретный перечень которых можно найти в соответствующем законе.

Также к ним относятся и физические лица, которые, хоть и не зарегистрированы, как индивидуальные предприниматели, но, по каким-либо причинам осуществляющие выплату упомянутого вознаграждения другим лицам. Отдельный случай – самозанятые плательщики, которые в пользу физлиц отчислений никаких не делают.

Они платят «за себя», но исключениями среди них являются лица, подпадающие под воинский призыв, осуществляющие уход за ребенком до полутора лет (только один из родителей), за ребенком-инвалидом, за инвалидом 1 группы или пожилым восьмидесятилетним человеком, супруги воинов-контрактников, дипработников и в случае отдельных льгот работникам адвокатской сферы.

Самозанятые, кстати, платят с минимальной зарплаты, исходя из ее установленного на начало такого периода размера.

Базой же для обложения ЕСН считаются все доходы лиц, зарегистрированных в качестве плательщиков страховых взносов, начисленные и выплаченные в рамках реализации трудовых взаимоотношений, а также по гражданско-правовым договорам, по которым конкретный человек получает вознаграждение за оказание услуг или выполнение определенных работ.

Также следует платить составляющие Единого социального налога при выплате гонораров по договору авторского права, по соглашениям об их отчуждении, отторжении лицензий, при выплате вознаграждений организациями, коллективно управляющими данными правами и т.д.

Не включается в базу налогообложения, что ожидаемо, все, с чего нельзя выплатить страховые социальные взносы, например, материальная помощь, различные компенсации, пособия и прочее.

Начисление производится по факту в нужном месяце и в нем же возникают налоговые обязательства по ЕСН, а уплата их производится в следующем за ним, до 15 числа. Отчетный период принят по квартальной схеме нарастающего итога, и о его специфике подробнее — ниже.

Последние изменения

Ну, прежде всего, напомним, что с прошлого года контроль над начислением и уплатой страховых взносов осуществляет ФНС.

Администрирование персонифицированного учета по пенсионной программе так и осталось за ПФР, а ФСС контролирует и поступление, и расход фондов обязательного социального страхования от несчастных случаев, а также проверяет все соцвыплаты.

Что же касается конкретики цифр, вначале стоит обсудить граничные значения баз, ведь от размера вознаграждения очень сильно зависит, сколько налога со всего этого будет платиться, какого и будет ли, по сути, вообще.

Во-первых, по ПФР установлен порог в 1 021 000 руб. – выше этого значения налог платится по пониженной ставке, пока в 10%. Для ФСС эта же цифра составляет 815 000 руб. (доходы сверх этого ставкой не облагаются вовсе). А вот по медстрахованию никаких дополнительных ограничений никогда и не водилось – его платят независимо от суммы.

Общий суммарный тариф зафиксировался на уровне 34% (против прежних 30), из которых 2,9% идет на соцстрах, 26% – в ПФР, а 5,1% — в ФОМС.

Что касается отдельных категорий льготного налогообложения — вообще не платят ни в соцстрах, ни по медстрахованию, и только 20% по пенсионному предприятия и ИП на УСНО (конкретный разрешенный вид деятельности надо смотреть в ст.427 НКРФ):

  • индивидуальные предприниматели на ПСН;
  • аптечные организации и ИП на ЕНВД с аналогичным видом деятельности;
  • НКО на УСНО (научная, здравоохранительная, социальная, культурная и спортивная деятельность);
  • благотворительные организации на УСНО.

Остальной подробный перечень исключений и случаи отличающихся от стандартных ставок следует смотреть на официальном сайте ФСН.

Также есть отдельные перечисления в ПФР по лицам, занятым на особых, в том числе – вредных, видах работ, с перечнем которых и с соответствующими процентными ставками можно ознакомиться там же.

Самозанятые, в свою очередь, платят фиксированный размер взносов по пенсионному страхованию в размере 26 545 руб. (суммы доходов до 300 000 руб.) и плюс к нему 1% от суммы превышения фактического вознаграждения над этими тремя сотнями тысяч, если оно имело место быть.

Правда, для последнего случая существует граничный предел начисляемой и уплачиваемой суммы, приравненной к восьмикратному стандартному размеру выплат – 212 360 руб. ФОМС в 2018 году в обоих случаях самозанятыми особами платится одинаковым – по 5840 руб.

Единый социальный налог в 2019 году

Что касается отчетности, как и в 2018-м, согласно принятым годом ранее изменениям, в налоговую будет подаваться отдельный Единый расчет по страховым взносам, состоящий из трех разделов и включающий в себя информацию, которая ранее частично содержалась в 4-ФСС и РСВ (сдается до конца месяца, следующего за отчетным периодом).

Но, остались и прежние формы для подачи в ПФР (годовая персонификация СЗВ-Стаж – за 2018-й надо не забыть подать ее до 1 марта 2019-го, и СЗВ-М – до середины следующего за отчетным месяца), а также в ФСС (новая 4-ФСС – сдается до 20 числа месяца после отчетного квартала, если распечатка, и до 25-го – если отчетность электронная, а кол-во работников превышает 25 человек).

Непосредственно по цифрам, для самозанятых взносы в ФОМС составят 6884 руб., а в ПФР – 29 354 руб. (если меньше 300 000 руб.) и, аналогично, +1%, если свыше, но, не более 234 832 руб.

По тем же, кто уплачивает на общих основаниях (с оговоренными выше исключениями, подробнее о которых можно узнать на упомянутом ресурсе), в 2019 году к граничному значению базы начисления налога будет применяться уже коэффициент 2,1, а отчисления в ФОМС подрастут до 5,9.

Если же все-таки примут повышение ставки НДС, то ожидается, что существенно снизят и общий процент ЕСН, в частности — ставку ПФР.

Видео-новость

О admin

x

Check Also

Новый электробайк Harley Davidson 2019: фото, цена и характеристики электромотоцикла

Электробайк Harley-Davidson 2019 модельного года Конечно же, наивно было бы полагать, что все больше с каждым годом пожирающий планету экобум, так мощно пустивший корни ...

Отключение аналогового телевидения в 2019 году: переход к цифровому вещанию

Отключение аналогового телевидения в России с 2019 года Окончательный переход с аналогового телевидения на цифровое все затягивается – не так давно дату снова передвинули, ...

Молодежные обмены между Россией и Австрией 2019: международная программа

Молодежные обмены между Россией и Австрией в 2019 году Карин Кнайсль, назначенная в конце прошлого года на пост руководителя МИДа Австрии, подтвердила на недавних ...

Модный лак для ногтей 2019: цвета и оттенки весной, летом, осенью и зимой

Модные цвета и оттенки лака для ногтей в 2019 году Несмотря на то, что стойкий маникюр гель-лаками пользуется сумасшедшей популярностью, обычный лак для ногтей ...

Крепкая броня Битва за Берлин 2019: дата выхода сериала, актеры, смотреть трейлер

Сериал Крепкая броня. Битва за Берлин (2019 г.) Казалось, про ВОВ сняли уже все, со всех точек зрения, политических и человеческих позиций… Признанными мастерами ...

Парк аттракционов 2019: дата выхода мультфильма, смотреть трейлер на русском

Мультфильм Парк аттракционов (2019 г.) Обычно при разговоре об анимационных студиях с мировой славой всплывают Disney, Pixar, DreamWorks Animation, Studio Ghibli, Illumination и некоторые ...

Новостройки Курска 2019 года: купить квартиру от застройщика, список новых ЖК

Новостройки Курска от застройщика со сдачей в 2019 году Дети вырастают и стараются свить свое гнездо, разросшиеся поколения семей разъезжаются с целью улучшить свое ...

Прогноз цены на Ripple в 2019 году, стоимость

Прогноз цены на Ripple в 2019 году Прогноз цены на Ripple (XRP) предполагает стремительный рост котировок криптовалюты в 2019 году, что соответствует общим тенденциям ...

Соник — фильм 2019 года, дата выхода, трейлер

Соник — фильм 2019 года Герой популярной видеоигры Ёж Соник наконец-то сменит монитор компьютера на экран кинотеатра. Впервые это событие произойдет 15 ноября 2019 ...

Клятва 2019: дата выхода фильма, актеры, смотреть трейлер на русском

Фильм Клятва (2019 г.) В российском кинематографе есть много военных драм и триллеров, которые повествуют о сложных временах всей Европы, которую в сороковых годах ...

Путешествие Доктора Дулиттла 2019: дата выхода фильма, актеры, смотреть трейлер

Фильм Путешествие Доктора Дулиттла (2019 г.) Пожалуй, сложно встретить на нашей планете человека, который бы не знал об одной из поистине лучших ролей великолепного ...

Тройная граница 2019: дата выхода фильма, актеры, смотреть трейлер на русском

Фильм Тройная граница (2019 г.) В США любят создавать триллеры про наркоторговцев. Наверное, сказывается близость к Мексике, где наркобароны строят целые империи на продаже ...

Модный образ Зима-2019: фото луков, тренды и новинки

Модные образы «Зима 2019» для женщин и девушек Весь секрет стильного образа – в компоновке вещей. То, какие туфли подобраны под определенное платье, то, ...

Трансформеры 7 2019: дата выхода фильма, актеры, смотреть трейлер на русском, кадры

Фильм Трансформеры 7 (2019 г.) У киноцикла «Трансформеры», посвященного противостоянию роботов десептиконов и автоботов, – туманное будущее. Слабые прокатные результаты «Последнего рыцаря» заставили студию ...

Новогодний образ 2019: фото модных нарядов и луков на Новый год

Новогодний образ 2019: фото модных луков Новогодняя ночь – это время, когда мы не просто красиво одеваемся, а можем стать кем угодно, сыграть особую ...

Свадьба 2019: благоприятные дни по лунному календарю, красивые даты

Свадьба в 2019 году: благоприятные дни и красивые даты Люди встречаются, люди влюбляются… И как законный и логичный итог всего этого, бывает, что женятся, ...

Пятидневка в школах в 2018-2019 году

Пятидневка в школах в 2018-2019 году Реформирование системы образования затрагивает практически все стороны жизни учителей и учеников, от формата сдачи ЕГЭ до графика, по ...

Отряд самоубийц 2 фильм 2019, актеры, трейлер, дата

Отряд самоубийц 2 — фильм 2019 года Большинство успешных кинопроектов всегда имеют продолжение, поэтому «Отряд самоубийц», созданный по мотивам комиксов DC, не стал исключением. ...

Покупка стажа для пенсии в 2019 году: какой нужен, пенсионные начисления

Покупка страхового стажа для пенсии в 2019 году Итак, согласно начавшей работать в нашей стране еще осенью 2017 года Пенсионной реформе, идет постепенное, но ...

Модные цвета Лето-2019: фото тенденций сезона

Модные цвета сезона «Лето-2019» Лето – пора сочных, живых красок, когда ходить в черном и сером и не только очень скучно, но и попросту ...

Каникулы у первоклассников в 2018-2019 году, первые и дополнительные, у первоклашек

Каникулы у первоклассников в 2018-2019 году Первый год в школе – самое волнительное и сложное время для всей семьи первоклассника. Перед ребенком ставится целый ...

Отменят ли ЕГЭ в 2019 году, будет ли отмена

Отменят ли ЕГЭ в 2019 году Во время подготовки к выпускной проверке знаний школьники и их родители обращают особое внимание на то, в какой ...

Классный час на 1 сентября 2019 учебного года: какой будет тема

Тема классного часа на 1 сентября 2019 учебного года 1 сентября – день волнительный и ответственный, которого с нетерпением ждет как ученическая братия, так ...

Alder s Blood 2019: дата выхода игры, системные требования и трейлер, скриншоты

Игра Alder’s Blood 2019 года Конечно, в чем-чем, а в чувстве юмора этой студии не откажешь. Если поинтересоваться ее творческим путем, первым в нем ...

Рейтинг@Mail.ru