Главная » Налоги и взносы » ИП на ОСНО, Современный предприниматель

ИП на ОСНО, Современный предприниматель

Общая система налогообложения для ИП

Часто индивидуальные предприниматели выбирают для ведения бизнеса какой-либо из спецрежимов, освобождающий их от уплаты ряда налогов и упрощающий ведение учета. Но и общая система налогообложения (ОСНО) тоже может применяться ИП – как добровольно, так и при невозможности применения спецрежима. Есть ли положительные стороны для ИП на ОСНО, какие налоги платит предприниматель, какую отчетность сдает – об этом наша статья.

Налогоплательщиками на ОСНО автоматически становятся все вновь зарегистрированные ИП и юрлица, не заявившие в 30-дневный срок о переходе на какой-либо из налоговых спецрежимов. Но, даже применяя спецрежим, можно слететь с него в течение года на общую систему, нарушив условия его применения. Перейти на ОСНО добровольно можно только с нового года, подав в ИФНС уведомление об этом до 15 января.

ОСНО, как и любой другой налоговый режим имеет свои положительные и отрицательные стороны для предпринимателя.

Несомненно, к плюсам относится то, что индивидуальный предприниматель на общей системе налогообложения не имеет ограничений по объему дохода, численности работников, может заниматься любым видом бизнеса, а расходы соответствуют перечню затрат, принимаемых при расчете налога на прибыль организаций. Даже если подтвердить свои расходы ИП не может, на ОСНО он вправе принять их в сумме, не превышающей 20% от дохода, полученного за год (п. 1 ст. 221 НК РФ).

Немаловажно и то, что ИП на ОСНО становится плательщиком НДС, а значит, есть возможность расширить круг контрагентов за счет более крупных компаний, для которых важен входящий НДС. Хотя, для кого-то необходимость уплаты НДС – скорее минус, ведь возникает необходимость сдачи дополнительной отчетности по налогу.

К отрицательным моментам, которые вызывает общая система налогообложения для ИП, стоит отнести более высокую налоговую нагрузку, поскольку освобождений от некоторых налогов, как на спецрежимах, она не предусматривает. Следовательно, возникает необходимость представлять в ИФНС несколько налоговых деклараций, а также вести бухучет, что может потребовать дополнительных расходов на услуги бухгалтера.



Предприниматели на общей системе платят следующие налоги:

  • НДФЛ (в отличие от организаций, которые на ОСНО платят налог на прибыль);
  • НДС;
  • налог на имущество физлиц;
  • страховые взносы за себя;
  • при наличии работников, с выплаченных им доходов тоже уплачивается НДФЛ и страховые взносы;
  • прочие налоги при необходимости: земельный, транспортный, водный, на добычу полезных ископаемых, акцизы и т.д.

Состав отчетности, подаваемой предпринимателем при работе на общей налоговой системе, зависит от того, есть ли у него наемный персонал. Наличие работников заметно расширяет перечень представляемых форм, поскольку на их доходы начисляются подоходный налог и страховые взносы.

Отчетность ИП на ОСНО с работниками включает следующие формы, представляемые в налоговую инспекцию:

  • декларация 4-НДФЛ о предполагаемом доходе – подается 1 раз в начале деятельности ИП, в течение 5 дней по истечении месяца после получения первого дохода;
  • декларация 3-НДФЛ о доходах ИП – подается ежегодно не позже 30 апреля следующего года;
  • декларация по НДС – ежеквартально 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом, в электронной форме;
  • сведения о среднесписочной численности за прошлый год – ежегодно до 20 января следующего года;
  • расчет 6-НДФЛ – сдается ежеквартально, до последнего дня месяца, следующего за отчетным кварталом, годовой – до 1 апреля;
  • справки о доходах физлиц 2-НДФЛ – раз в год до 1 апреля следующего года;
  • расчет по страховым взносам – подается ежеквартально до конца месяца, следующего после отчетного периода.

Кроме этого, применяемая ИП общая система налогообложения отчетность в фонды тоже не отменяет:

  • расчет 4-ФСС по взносам на травматизм – ежеквартально сдается в ФСС 20 числа следующего за кварталом месяца – на бумаге, или 25 числа – электронно;
  • сведения по форме СЗВ-М – подаются ежемесячно в ПФР до 15 числа месяца, следующего за отчетным.



Из приведенного списка отчетность ИП на ОСНО без работников включает лишь:

  • декларацию 4-НДФЛ;
  • декларацию 3-НДФЛ о доходах ИП;
  • декларацию по НДС.

Предприниматели, уплачивающие на ОСНО прочие местные налоги, должны отчитываться по ним в сроки и по формам, установленным соответствующими нормативными актами.

Если деятельность в течение года предпринимателем не велась, движения денег по кассе и расчетному счету не было, а объекты налогообложения отсутствуют, нулевая отчетность ИП на ОСНО может представлять единую упрощенную декларацию (она подается в ИФНС до 20 числа месяца, следующего за прошедшим отчетным периодом). Она объединяет отчетность сразу по нескольким налогам, но не освобождает ИП от обязанности представить декларацию о доходах 3-НДФЛ.

Закрытие ИП на ОСНО при нулевой деятельности также предполагает подать все необходимые отчеты и декларации в установленные сроки после прекращения ИП.

Если ИП отражает все факты своей хозяйственной деятельности в книге учета доходов и расходов на основе первичных документов, он может не вести бухучет (ст. 4, п. 2 ст. 6 закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ, п. 2 ст. 54 НК РФ). В этом случае учетную бухгалтерскую политику ИП тоже может не составлять. Но от обязанности составления налоговой учетной политики предприниматели не освобождаются – все, что имеет значение для расчета налогов, должно отражаться в данном документе: применяемый общий налоговый режим для ИП, способы определения доходов и расходов и порядок их признания, ведение раздельного учета при совмещении ОСНО с ЕНВД, методы оценки, налоговые регистры и т.п.

Ведение учета предпринимателями имеет ряд своих особенностей, отличных от учета для организаций, все их следует учесть при составлении налоговой политики ИП, к примеру:

Доходы и расходы в КУДИР ИП на ОСНО отражаются кассовым методом по каждой номенклатурной единице, причем полученные авансы учитываются в качестве дохода, а расходы принимаются после поступления оплаты от покупателя. Книга ведется вручную или электронно, впоследствии ее нужно распечатать, прошить и заверить подписью ИП.



Являясь плательщиком НДС, ИП на ОСНО обязан вести Книгу покупок и Книгу продаж. Для расчета НДС, в отличие от НДФЛ, учет ведется методом начисления.

ИП, Наличные расчеты

Лимит на остаток

ИП | 16:31 3 марта 2016, Налоги и взносы | 16:31 3 марта 2016

ИП | 11:10 3 февраля 2017

ИП | 10:46 30 мая 2017

ИП | 11:45 6 октября 2017

ИП | 13:14 23 июня 2015

ИП | 12:18 21 октября 2016

ИП | 15:40 20 января 2016

ИП | 11:58 28 сентября 2017

О admin

x

Check Also

Пожаловаться на шум можно в Роспотребнадзор, Современный предприниматель

Пожаловаться на шум можно в Роспотребнадзор Среди общего числа жалоб на различные физические факторы, которые поступают в Роспотребнадзор, свыше 60% составляют претензии к уровню ...

Подшивку документов налоговая может не принять, Современный предприниматель

Подшивку документов налоговая может не принять В соответствии с абзацем вторым пункта 2 статьи 93 НК РФ истребуемые налоговым органом документы представляются налогоплательщиком в ...

Подтвердить расходы можно электронным документом с ЭЦП, Современный предприниматель

Подтвердить расходы можно электронным документом с ЭЦП Минфин России в письме от 7 июля 2011 г. № 03-03-06/1/409 разъяснил возможность предоставления в налоговый орган ...

Подсчитано количество потенциальных банкротов на основе кредитных историй, Современный предприниматель

Подсчитано количество потенциальных банкротов на основе кредитных историй На основе данных 230 млн кредитных историй по 66,5 млн заемщикам аналитики Объединенного кредитного бюро (ОКБ) ...

Подписные тиражи на печатную прессу продолжают падать, Современный предприниматель

Подписные тиражи на печатную прессу продолжают падать Эксперты Ассоциации распространителей печатной продукции провели мониторинг результатов подписной кампании на второе полугодие 2015 года. По предварительным ...

Подписано постановление о создании ТОР Свободный, Современный предприниматель

Подписано постановление о создании ТОР Свободный Постановлением Правительства РФ от 3 июня 2017 г. №673 на территориях муниципальных образований Свободненский район, город Свободный и ...

Подписано постановление о доплатах к пенсиям крымчан, Современный предприниматель

Подписано постановление о доплатах к пенсиям крымчан Дмитрий Медведев подписал постановление Правительства РФ от 11 апреля 2014 г. №276 о правилах выплат к пенсии ...

Подписан закон, ужесточающий ответственность за незаконное преследование бизнеса, Современный предприниматель

Подписан закон, ужесточающий ответственность за незаконное преследование бизнеса Опубликован подписанный президентом РФ Федеральный закон от 19 декабря 2016 г. №436-ФЗ О внесении изменений в ...

Подписан закон, запрещающий иностранцам быть учредителем российских СМИ, Современный предприниматель

Подписан закон, запрещающий иностранцам быть учредителем российских СМИ Подписан нашумевший законопроект о внесении изменений в закон о средствах массовой информации. Напомним, в соответствии с ...

Подписан закон об ограничении денежных переводов на Украину, Современный предприниматель

Подписан закон об ограничении денежных переводов на Украину Федеральный закон от 3 апреля 2017 г. №59-ФЗ устанавливает ограничение на переводы в определенных условиях. В ...

Подписан закон о МРОТ, Современный предприниматель

Подписан закон о МРОТ Владимир Путин подписал Федеральный закон от 14 декабря 2015 г. №376-ФЗ о минимальном размере оплаты труда. С 1 января 2016 ...

Подписан закон о деофшоризации, Современный предприниматель

Подписан закон о деофшоризации Владимир Путин подписал Федеральный закон от 24 ноября 2014 г. № 376-ФЗ О внесении изменений в части первую и вторую ...

Подоходный налог: прямой или косвенный, к какому виду относится НДФЛ, Современный предприниматель

Подоходный налог: прямой или косвенный Налоги в нашей стране платят физлица, индивидуальные предприниматели и организации. Вся налоговая система в России основана на сочетании прямых ...

Подготовлены контрольные соотношения расчета по взносам в части расходов на нетрудоспособность, Современный предприниматель

Подготовлены контрольные соотношения расчета по взносам в части расходов на нетрудоспособность Форма расчета по страховым взносам, а также порядок ее заполнения утверждены приказом ФНС ...

Подготовлены изменения в федеральный бюджет, Современный предприниматель

Подготовлены изменения в федеральный бюджет Правительство РФ внесло в Госдуму законопроект об изменении параметров федерального бюджета на 2015 год в связи с уточнением показателей ...

Подготовлен законопроект, определяющий критерии отнесения граждан к самозанятым, Современный предприниматель

Подготовлен законопроект, определяющий критерии отнесения граждан к самозанятым Минюст подготовил проект федерального закона, который устанавливает критерии отнесения граждан к самозанятым. Соответствующие поправки предлагается внести ...

Подготовлен блок поправок в Налоговый кодекс, Современный предприниматель

Подготовлен блок поправок в Налоговый кодекс Правительство РФ подготовило проект поправок к законопроекту О внесении изменений в статьи 251 и 271 Налогового кодекса Российской ...

Подарки работникам к 8 марта и юбилею взносами не облагаются, Современный предприниматель

Подарки работникам к 8 марта и юбилею взносами не облагаются По результатам проверки ФСС доначислил обществу недоимку по страховым взносам, пени и штраф. Фонд ...

Под строительство соцобъектов землю в Москве можно получить без торгов, Современный предприниматель

Под строительство соцобъектов землю в Москве можно получить без торгов Об этом заявила начальник управления формирования и реализации инвестиционных проектов Москомстройинвеста Наталия Лисюкова, сообщает ...

Погашение обязательств по договору займа имуществом признается реализацией, с которой необходимо исчислить НДС, Современный предприниматель

Погашение обязательств по договору займа имуществом признается реализацией, с которой необходимо исчислить НДС Верховный суд РФ рассмотрел спор по заявлению ООО о признании недействительным ...

Повышение выплат по ОСАГО сократит пробки, Современный предприниматель

Повышение выплат по ОСАГО сократит пробки На рассмотрение в Госдуму внесен законопроект, которым предлагается увеличить максимальный размер выплат по ОСАГО при оформлении документов на ...

Повышающие коэффициенты относятся к расходам на оплату труда, Современный предприниматель

Повышающие коэффициенты относятся к расходам на оплату труда Минфин России в письме от 15 декабря 2016 г. №03-02-07/1/75061 разъяснил, что вопрос о необходимости постановки ...

Повторная камеральная налоговая проверка, Современный предприниматель

Повторная камеральная проверка Налоговики вправе провести повторную выездную проверку, если налогоплательщик представил уточненку, уменьшающую ранее исчисленную сумму налога (ст. 89 НК РФ). А в ...

По товарам, освобожденным от НДС, в счете-фактуре надо указывать Без НДС, Современный предприниматель

По товарам, освобожденным от НДС, в счете-фактуре надо указывать Без НДС При заполнении счета-фактуры в отношении товаров, освобожденных от обложения налогом на добавленную стоимость ...

Рейтинг@Mail.ru